Utilização do fluxo de caixa e regime de competência como indicadores para auxílio na tomada de decisão gerencial organizacional

Abstract

A administração financeira versa sobre a condição ótima na aquisição e destinação de recursos, sendo uma constante a busca pelos gestores por modelos de indicadores de desempenho econômico-financeiro que lhes permita a obtenção de informações em tempo oportuno para a tomada de decisão assertiva. Dessa forma, o presente estudo teve como objetivo auxiliar uma empresa do setor automotivo localizada na região do semiárido brasileiro, no vale do São Francisco na cidade de Petrolina-PE em sua organização com análise econômico-financeira entre o período de 2018 a 2022, com a utilização do fluxo de caixa e regime de competência como indicador para auxílio na tomada de decisão gerencial e organizacional. A pesquisa teve fins descritivos, com abordagens quantitativas de natureza aplicada. As informações financeiras foram obtidas com a utilização dos sistemas gerenciais, coletadas mensalmente, entre 2018 e 2022 com acompanhamento e intervenções semanais. Em 2018, ainda que positivo, foi o período de menor resultado por competência, e o segundo menor por caixa; 2019 o melhor por competência, seguido por 2020, 2022 e 2021, contudo 2019 e 2020 foram os anos de maior distanciamento entre os indicadores (caixa x competência). Em contrapartida, as medidas contínuas, culminaram para que em 2022 a empresa alcançasse o melhor resultado financeiro, superando não apenas a crise sofrida em 2017, como também, prosperassem em meio à pandemia. Contudo, apenas estes indicadores não são suficientes para alcançar resultados positivos, é necessária sua associação com outros indicadores e metodologias de conhecimento, cabendo ao gestor sua interpretação e correta intervenção.

Alternate abstract:

Financial management deals with the optimum conditions for acquiring and allocating resources, and managers are constantly searching for models of economic and financial performance indicators that allow them to obtain timely information for assertive decision-making. In this way, the aim of this study was to help a company in the automotive sector located in the semi-arid region of Brazil, in the São Francisco valley in the city of Petrolina-PE, in its organisation with economic and financial analysis between 2018 and 2022, using cash flow and the accrual basis as an indicator to help with managerial and organisational decision-making. The research was descriptive, with quantitative approaches of an applied nature. Financial information was obtained using management systems, collected monthly between 2018 and 2022 with weekly monitoring and interventions. 2018, although positive, was the period with the lowest results by accrual, and the second lowest by cash; 2019 was the best by accrual, followed by 2020, 2022 and 2021, although 2019 and 2020 were the years with the greatest gap between the indicators (cash vs. accrual). On the other hand, the continuous measures led to the company achieving the best financial result in 2022, overcoming not only the crisis suffered in 2017, but also thriving in the midst of the pandemic. However, these indicators alone are not enough to achieve positive results; they need to be combined with other indicators and knowledge methodologies, and it is up to the manager to interpret them and intervene correctly.