La informalidad comercial en la recaudación del impuesto en el Perú

Abstract

Las causas de la informalidad son: el 34.8% existen muchos controles, y fiscalizaciones para obtener mayor recaudación fiscal; el 38.5% el estado pone muchas barreras administrativas; el 28% no tienen Registro de Contribuyentes (RUC); el 46.8% no emiten comprobante de pago por sus operaciones comerciales; el 49.5% no pagan los impuestos por que no existe una cultura tributaria. Abstract: The problem of this research paper is how does commercial informality affect tax collection in Peru? Research methodology is of cross-sectional non-experimental design; In the study there was no deliberate manipulation of the variables and cross-sectional, the collection of information was carried out at a single time, the data collection instrument was the questionnaire, and the collection technique was the survey; 400 small and medium-sized enterprises (MSEs) in the country were sampled. The causes of informality; 34.8% there are many controls, inspections to obtain greater tax collection; 38.5% the state puts many administrative barriers; 28% do not have a Taxpayer Registry (RUC); 46.8% do not issue proof of payment for their business operations; 49.5% do not pay taxes because there is no tax culture. En algunos casos encontramos que los negocios llegan a inscribirse a la administración tributaria, para cumplir con ciertos trámites municipales, sacan su Ruc, solo con propósitos administrativos; Otros llegan a emitir comprobantes de pago, para alcanzar un mayor número de clientes, y un número muy reducido son los que realmente cumplen con la presentación de su declaración jurada, y pago del tributo que corresponde. "En Ecuador, la mayor recaudación la brindan las empresas petroleras" (Guevara & Villacid 2021). "Los ciudadanos que tienen una intervención pública, presentan mayor conciencia tributaria" (García, Ayala y Mayor,202i).

Headnote

Resumen: El presente trabajo de investigación tiene como problema ¿de qué manera la informalidad comercial incide en la recaudación del impuesto en el Perú?. El objetivo es determinar el incumplimiento comercial en la recaudación del impuesto en el Perú. Hipótesis, la informalidad comercial se relaciona con la recaudación del impuesto en el Perú. Metodología, la investigación es de diseño no experimental transversal; en el estudio no hubo manipulación deliberada de las variables y transversal, el recojo de información se realizó en un solo momento, el instrumento de recolección de datos fue el cuestionario, y la técnica de recolección fue la encuesta; se tomó como muestra 400, pequeñas y medianas empresas (Mypes) del país. Resultado de las empresas encuestadas manifestaron que la recaudación del impuesto es baja, el 41.8%, e informalidad comercial es alto. Las causas de la informalidad son: el 34.8% existen muchos controles, y fiscalizaciones para obtener mayor recaudación fiscal; el 38.5% el estado pone muchas barreras administrativas; el 28% no tienen Registro de Contribuyentes (RUC); el 46.8% no emiten comprobante de pago por sus operaciones comerciales; el 49.5% no pagan los impuestos por que no existe una cultura tributaria.

Palabras-clave: incumplimiento, recaudación, comercial, comprobante de pago.

Abstract: The problem of this research paper is how does commercial informality affect tax collection in Peru? The objective is to determine commercial noncompliance in the collection of the tax in Peru. Hypothesis, commercial informality is related to tax collection in Peru. Research methodology is of cross-sectional non-experimental design; In the study there was no deliberate manipulation of the variables and cross-sectional, the collection of information was carried out at a single time, the data collection instrument was the questionnaire, and the collection technique was the survey; 400 small and medium-sized enterprises (MSEs) in the country were sampled. The Results of the companies surveyed said that the collection of the tax is low, 41.8%, and commercial informality is high. The causes of informality; 34.8% there are many controls, inspections to obtain greater tax collection; 38.5% the state puts many administrative barriers; 28% do not have a Taxpayer Registry (RUC); 46.8% do not issue proof of payment for their business operations; 49.5% do not pay taxes because there is no tax culture.

Keywords: default, collection, commercial, proof of payment.

1.Introducción

En nuestro país, encontramos diferentes tipos de empresas, entre ellas están las pequeñas y medianas empresas, personas naturales y jurídicas, desarrollando diferentes actividades empresariales, con el propósito de satisfacer sus necesidades básicas, y alcanzar un margen de utilidad esperado por ellos, como resultado de su esfuerzo físico, económico y social, estas organizaciones empresariales, buscan contribuir con el producto bruto interno, ofreciendo oportunidades empresariales como: contribuyentes formales e informales en muchos casos dejando de lado la responsabilidad de cumplir sus obligaciones de dar, hacer, y soportar. El cumplimiento de la obligación tributaria, las que se encuentran divididas en dos obligaciones formales y obligaciones sustanciales, buscando mecanismo contables, legales y administrativos, para disminuir sus ingresos, así pagar menos impuesto al fisco. En algunos casos encontramos que los negocios llegan a inscribirse a la administración tributaria, para cumplir con ciertos trámites municipales, sacan su Ruc, solo con propósitos administrativos; Otros llegan a emitir comprobantes de pago, para alcanzar un mayor número de clientes, y un número muy reducido son los que realmente cumplen con la presentación de su declaración jurada, y pago del tributo que corresponde. Conocer las causas del incumplimiento tributario, y establecer estrategias de control y fiscalización de las obligaciones tributarias, y asimismo crear una conciencia de responsabilidad en el cumplimiento de sus obligaciones, como sujeto pasivo frente al sujeto activo, la pregunta de investigación del estudio es: ¿De qué manera el incumplimiento comercial incide en la recaudación tributaria en el Perú? "Para un mejor cumplimiento tributario en Ecuador, se hizo uso del sistema electrónico de la declaración ventas y compras" (Ramírez et al., 2022). Según Alognon et al. (2021) "Utilización de medidas más adecuadas de la brecha de cumplimiento del IVA, y consideración de posibles factores de confusión". "En Colombia se encuentran brechas del incumplimiento tributario, como: inestabilidad macroeconómica, incumplimiento del impuesto a la renta, y economía subterránea, afecta a los ingresos fiscales" (Páez y Domínguez, 2021). Según Mejía et al. (2019) "Para mejorar la eficiencia de la recaudación, para eliminar el déficit público". "Una de las causas, es el desconocimiento de las normas tributarias" (Fernández et al., 2018)." Se determina una alta tasa de sub-declaraciones del impuesto general a las ventas" (Cadena & Morán 2019). En el 2014, se recaudó el 52.8%, del 100% del potencial ingreso. (Zamudio y Cama 2020). "La presión del gobierno para controlar el déficit, es una causa del incumpliendo" (Granado et al., 2021). "Recuperar las pérdidas debidas a la evasión fiscal, disminuye los ingresos del sector salud, sobre todo de los países subdesarrollados" (O'Hare 2019). "Las motivaciones del traslado de los patrimonios" (Solimano, 2019). Según Cabrera et al (2022)" la evasión fiscal está en un nivel alto (65,57%)". "En Ecuador, hubo un incremento en la recaudación tributaria de Renta y IVA, con la aplicación de regímenes". (Hidalgo et al. 2022). "En Ecuador, la mayor recaudación la brindan las empresas petroleras" (Guevara & Villacid 2021).

"Los ciudadanos que tienen una intervención pública, presentan mayor conciencia tributaria" (García, Ayala y Mayor,202i). Según Bravo y Naranjo (2019), "la brecha de cumplimiento del Impuesto a la Renta en la provincia de Bolívar, fundamentándose en los principios de igualdad y equidad tributaria, generando ingresos para el Estado" (p.55). De acuerdo al Servicio de Rentas Internas (2012) la define "Como las diferencias existentes que surgen al verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias que deberían realizar los contribuyentes conforme lo establecen las normas tributarias, con las obligaciones que realmente éstos han cumplido." (p.70) (Aguilar, 2021)."

2. Metodología

La investigación es aplicada, tuvo como objetivo principal conocer el incumpliendo comercial en el impuesto en el Perú. Es de tipo descriptivo correlacional, permite describir las características, y propiedades de las variables. Es de diseño no experimental transversal; porque en el estudio no hubo manipulación deliberada de las variables y transversal porque el recojo de información es el cuestionario se realizó en un solo momento. La técnica de recolección de datos fue la encuesta. Como instrumento de recolección de datos se utilizó el cuestionario; que contiene diferentes tipos de preguntas: cerradas, abiertas, de opción única, múltiple, que permitió medir las variables. El recojo de información, estos datos fueron trabajados en Excel, donde se almacena los valores obtenidos, luego los datos son tabulados, codificados presentados en tablas, organizados en la base de datos, posteriormente la base de datos es procesada y utilizada en el análisis descriptivo, a través del uso del paquete estadístico para ciencias sociales SPSS versión 25, luego se construyó la tabla de frecuencias, diseño de gráficos con sus análisis correspondientes, de acuerdo a las variables. Para probar las hipótesis, se hizo uso de la estadística inferencial para la aplicación de pruebas estadísticas adecuadas que sirvió para la toma de decisiones para tener resultados confiables y satisfactorios.

3. Resultados

Se observa del 100% de empresas encuestadas manifestaron que la recaudación del impuesto a la renta es bajo, el 41.8% (167), se debe a una informalidad comercial alto; mientras un 9% (36) se debe una informalidad comercial regular, y de los encuestados que manifestaron recaudación del impuesto a la renta regular, el 13.6% (54) se debe a una informalidad comercial regular y alto; es decir la recaudación del impuesto a la renta es bajo cuando existe una informalidad comercial alto.

En cuanto, a la relación de la informalidad comercial respecto a la recaudación del impuesto a la renta en el Perú, se realizó la prueba Chi cuadrado, y se observa que el P-valor=0.0000 (probabilidad de cometer un error al rechazar HO), es menor que el nivel de significancia a=0.05, entonces rechazamos la hipótesis nula HO; y se concluye que la informalidad comercial se relaciona con la recaudación del impuesto a la renta en el Perú.

Las empresas encuestadas, el 53.3% (213) respondieron que giran recibo de pago; mientras un 46.8% (187) no emiten comprobante de pago por sus operaciones comerciales. De las empresas encuestadas, el 49.5% (198) respondieron que el motivo por el cual no paga los impuestos se debe a que no existe una cultura tributaria; mientras un 14% (56) que el motivo es que no hay presión del estado. De las empresas encuestadas, el 28.7% (115) respondieron que están de acuerdo que ser informal es una forma de ahorro ya que no aporta al estado; mientras un 13.3% (53) están totalmente en desacuerdo. De las empresas encuestadas, el 33% (132) respondieron totalmente de acuerdo que cuentan con todos los permisos, licencias necesarias de funcionamiento; mientras un 9.5% (38), y totalmente en desacuerdo. De las personas encuestadas, el 34.5% (138) respondieron que están de acuerdo que para formalizar generan altos costos; mientras un 7.8% (31) totalmente en desacuerdo.

De las empresas encuestadas, el 32.8% (131) respondieron que están totalmente en desacuerdo que su negocio no se encuentra formalizado correctamente; mientras un 11% (44) están totalmente de acuerdo. De las personas encuestadas, el 41.3% (165) respondieron que están totalmente de acuerdo que cuentan con negocio propio; mientras un 9.8% (39) están indecisos

De las personas encuestadas, el 34.8% (139) respondieron que están de acuerdo existen muchos controles, fiscalizaciones para obtener mayor recaudación fiscal; mientras un 8.3% (33) están totalmente en desacuerdo. De las empresas encuestadas, el 38.5% (154) respondieron que están de acuerdo que el estado pone muchas Barreras administrativas; mientras un 4.3% (17), totalmente en desacuerdo. De las personas encuestadas, el 32% (128) respondieron que están indecisos que los controles implementados han mejorado la recaudación de impuestos; mientras un 8.3% (33), totalmente de acuerdo.

Nuestra investigación discute con Aguilar (2021), encontrando una similitud en el no cumplimiento de las obligaciones, por falta de cultura tributaria; según figura 2, el 49.5% (198) respondieron que el motivo por el cual no paga los impuestos se debe que no existe una cultura tributaria; Granados et al., (2021) una de las causas de incumplimiento es la presión del gobierno para controlar el déficit, encuentra similitud con nuestra investigación según la figura 10, el 32%, respondieron que están indecisos que los controles implementados han mejorado la recaudación de impuestos.

4.Conclusiones

Se concluye que la informalidad comercial se relaciona con la recaudación del impuesto en el Perú, se validó la hipótesis mediante la prueba Chi cuadrado; Las empresas encuestadas manifestaron que la recaudación del impuesto a la renta es baja, el 41.8%, se debe a una informalidad comercial alto; el 28 %, de los encuestados manifiestan que no cuentan con un registro ante la Administración Tributaria- Sunat; el 34.5% respondieron que están de acuerdo que para formalizar generan altos costos; el 33% respondieron totalmente de acuerdo que cuentan con todos los permisos, licencias necesarias de funcionamiento; el 28.7% respondieron que están de acuerdo que ser informal es una forma de ahorro ya que no aporta al estado; el 34.8% respondieron que están de acuerdo existen muchos controles de fiscalizaciones para obtener mayor recaudación fiscal; y el 49.5% no cuenta con Cultura Tributaria, por ende, el 46.8 % no emiten comprobantes de pago por las operaciones comerciales.

References

Referencias

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